中小企业内部控制中的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着当今社会经济的飞速发展，企业内部控制逐渐成为企业完善内部管理制度的关键所在。越来越多的企业将内部控制用于企业正常生产经营活动当中，这种制度体系对于企业自我调节自我制约来说至关 重要。然而在我国的多数中小企业中，由于内部控制整体来说还不健全，其在执行的过程中仍然存在着诸多问题。木文就通过对于我国目前中小企 业内部控制的现状进行分析，并提出了企业内部控制存在的几点重要的问题。在当今复杂的市场经济环境中，每个企业都面临诸多的风险，包括市场风险、财务风险和运营风险等，内部控制作为现代管理的一种重要手段，对于企业防范风险、提高营运能力具有非常重要的作用。所以，中小企业必须建立并逐步完善其内部控制制度。文章分析了目前中小企业内部控制存在的问题，并从企业内部治理结构、审计职能、风险管理等方面提出对策，旨在完善中小企业内部控制制度，从而促进中小企业总体目标的实现。 

[关键词]：中小企业；内部控制

目       录

1 内部控制的内涵与作用3

1.1内部控制的内涵3

1.1内部控制的作用3

2我国中小企业的特点及其内部控制的发展现状概述3

2.1中小企业的特点3

2.1中小企业内部控制的发展现状4

3 我国现阶段中小企业内部控制存在的问题4

3.1 会计系统控制不规范4

3.2 内部控制缺乏完整性、系统性和流程保障4

3.3 缺乏有效的考核及监管机制4

3.4 内部控制制度的可操作性不够，系统形同虚设5

3.5 内部审计部门薄弱5

3.6控制环境方面的问题5

4 企业内部控制管理对策5

4.1 建立健全规范的会计系统5

4.2 加强内部控制的完整性、系统性5

4.3 控制成本，规范监督制度5

4.4 保证内部控制的操作性、执行性，防止内控流于形式5

4.5 提高内部审计部门的职能地位6

5 结束语6