IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着近几年资本市场的繁荣以及注册制的日益临近，IPO审计业务在大中型会计事务所中出现了较快增长，但同时诸多的IPO舞弊事件也陆续被揭露出来，为其提供审计的会计师事务所及其注册会计师也因此受到严厉处罚。舞弊风险成为注册会计师在IPO审计中所面临的主要风险。然而由于舞弊手段的不断新颖化、复杂化及隐蔽化，同时受时间、人力等资源的限制，IPO审计实务中，如何有效应对舞弊风险成为会计师事务所及注册会计师所面临的共同难题。

本文分析了审计模式的弊端，提出了对IPO审计模式聘用制的创新开展，加强审计事务所对年度报表的IPO审计能力，增强IPO模式的设计惩处力度和降低IPO模式的舞弊影响的策略

[关键词]：IPO；舞弊；风险；审计

目       录

1导论                                                              3

1.1研究的背景和意义                                              3

1.1.1研究的背景                                                3

1.1.2研究的目的和意义                                          4

1.2研究的思路和方法                                              4

2财务舞弊相关理论                                                  4

2.1财务舞弊的界定                                                5

2.2财务舞弊的手段                                                5

2.3财务舞弊的原因                                                5

2.4财务舞弊后果                                                  6

2.5财务舞弊与审计风险                                            7

3审计风险应对                                                      7

4.结论                                                              9