我国当前个人所得税征收中

出现的问题及对策

内 容 摘 要

个人所得税是我国税种中一个重要组成部分，对于增加我国财政收入、促进经济增长、维护收入分配公平等方面具有十分重要的作用。自1980年我国个人所得税开征实行以来，政府在不断地优化个人所得税征管制度，以期其能更好适应我国的基本国情，但其中仍然存在着诸多问题需要进一步解决。

本文一共分为五章。第一章是导论部分，写在本文正文的最前列，先是对文章的选题背景和意义进行介绍，再对本文的研究方法和研究过程中所用到的理论进行了说明，最后是对本文创新点以及不足的总结。第二章是个人所得税理论分析章节，一方面从改革开放前后两个阶段叙述了个人所得税的发展历程，另一方面总结了部分国内专家学者对个人所得税的研究现状，从横向和纵向上展示了我国个人所得税的发展。第三章是对我国个人所得税征收中面临的问题进行了梳理，分为征收主体、征收方式、征收工具以及管理人员、征收对象这四个方面进行论述。第四章则主要介绍了国外在个人所得税上的借鉴，分别讲了瑞典、美国、英国、日本四国，这四个国家在个人所得税发展历史较长，取得了较多成果，借鉴意义较大。第五章主要是根据第三章中分析的问题，以及第二章第四章国内外的一些研究结合自己的一些看法提出了相应的一些建议。本文在分析中分析存在着不深入等主要问题，同时所提建议并未经过实践的验证，对一些理论也只是停留在借鉴层面，期待以后有所提高。

关键词：个人所得税；征收管理；效率

目    录

一、导论3

（一）选题背景及意义3

（二）研究的方法及理论基础4

（三）创新点及不足5

二、个人所得税理论分析6

（一）我国个人所得税发展历程概述6

（二）国内研究现状7

三、当前我国个人所得税征收中问题8

（一）征收主体8

（二）征收方式8

（三）征收工具9

（四）征收对象10

（五）征收管理机构及人员11

四、发达国家的征收措施及借鉴12

（一）瑞典12

（二）美国12

（三）日本13

（四）英国13

五、完善我国个人所得税征收的措施建议13

（一）设置合理的税率及税制结构13

（二）进一步完善税前扣除项目14

（三）加大对违法惩处以及监察力度14

（四）推动征收工具升级14

（五）加强征收对象科学管理15

（六）提高纳税人参与度15

（七）征收机构和人员16