我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

特此声明

我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

 

内 容 摘 要

我国自1980年开征个人所得税以来，一直与人们的衣食住行相伴相行，随着我国经济的快速发展，国民收入的不断提高以及个个所得税税制改革的进一步深入，个人所得税在我国的税收体系中越来越重要，在调节收入分配、组织财政收入中发挥着难于替代的作用。特别是2018年6月19日审议通过的个人所得税法修正案草案，是我国个人所得税法历史上具有跨时代的意义。本次个人所得税第一次对工资和薪金,劳动报酬,缴费工资,特许权使用费和其他四种劳动收入实行综合个人所得税，征税门槛从每月3500元提高到5000元(60000美元)，首次对子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利率、住房租金和其他特殊附加等多项支出项进行了扣除，这些措施的实行，从根本上进一步缩小了收入差距。修订后的个人所得税在执行中及与一些数据的对比中也发现了一些问题和不足，通过深入的研究，旨在对新个税提出了进一步的改进措施和建议。

 

[关键词]：个人所得税；发展历程；相关数据对比；征管问题研究

目       录

1 个人所得税的概述5

2 个人所得税的发展历程5

2.1 个人所得税修改历程6

2.2 起征点变化历程6

3 个人所得税的比较研究6

3.1 与财税收入比较6

3.2 分类别比较情况7

3.3 分地区比较情况8

4 存在的问题及原因分析9

4.1 监管缺位，征管乏力9

4.1.1 税务人员不足，监管范围大9

4.1.2 信息系统建设滞后，监管手段不多9

4.1.3 偷税漏税手段层出不穷，难以全面监控10

4.1.4 纳税方式简单，加大了征收难度10

4.2 中国民众纳税意识淡薄10

4.3 制度设计不完善11

4.3.1 分类税制难以体现公平与合理性11

4.3.2 一刀切的费用扣除导致税负不公11

4.3.3 计算方法不尽科学12

4.3.4 偷税漏税处罚力度偏软12

5 对策12

5.1 加强税收征管队伍建设和强监管，防止税收“跑冒滴漏”13  

 5.2 优化征税流程，创新征管方式13  

 5.3 加大个人所得税宣传力度13

 5.4 完善个税制度建设，实现公平税负14

5.5 建立考核机制，强化诚信体制建设14