IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

    随着资本经济的繁荣发展，IPO在我国发展迅速, 但问题也随之而来。上市竞争越来越激烈，近年来，财务舞弊手段变化多样，我国证券监督委员会出台了很多关于信息披露的规条,实施进一步本文将在专家学者已有观点的基础上并结合具体案例进行分析，总结IPO审计风险的成因，并提出相对应的治理措施控制风险。全文共分为五个部分，第一章绪论，主要研究背景、意义。第二章IPO审计的相关概念和特征。第三章和第四章是重点内容，通过运用会计学及审计学理论的基础，分别阐述了审计风险和财务舞弊的概念，并分析之间的作用关系做出的对策。第五章结论通过总结SAS99所提出的风险因素或预警信号，加强了财务报表舞弊审计的改善方法、并要求审计人员要对上市公司现金相关内部控制进行调查了解，提高外部审计报告质量。

[关键词]：IPO 舞弊审计  审计失败  治理对策

目       录

第一章 导论4

1.1研究的背景和意义4

1.2研究的思路和方法4

第二章 IPO审计的相关概念和特征5

2.1 IPO审计的概述5

2.2 IPO对投资者的风险5

2.2.1不保证获得股份6

2.2.2获得低于提供的价格：6

2.2.3变量的多样性6

2.2.4资金被锁定6

第三章IPO审计舞弊风险的表现形式和形成原因的总结7

3.1 舞弊定义7

3.2 现状8

3.3 表现形式和形成原因的总结8

第四章 对控制IPO审计舞弊风险做出的对策。11

4.1 强化企业建设11

4.1.1控制环境控制，职责分离11

4.1.2考虑内部控制12

4.1.3加强诚信环境建设12

4.2 从审计人员一方：12

4.3 从投资者一方：13

4.4 改善外部环境13

第五章 结论14