中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，增强中小企业的内部控制制度具备与大企业相等重要的意义。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部管制制度方面存在的问题，如：没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，建立以人为本的新观念、增强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的详细建议和措施方法。内部控制的目标是随经济的发展而不停变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩展出更大的目标领域。国家有关部委也陆续出台相关法律法规，要求在所有中小企业建立健全的内部控制制度，目前，中小企业对确保国民经济稳固增长，促成市场竞争、推动技术创新，促进市场繁荣、方便群众生活、保持社会稳定起到举足轻重的作用。但大部分中小企业内部控制制度不健全，缺乏有效的制度保障，已成为约束中小企业发展的重要因素之一，为了使中小企业合理、合法、合规、健康有序的发展，中小企业亟待加强内部的管制与制约。本文浅析了我国中小企业内部控制的现状及存在的问题，并针对问题提出了完善我国中小企业内部控制的倡导和建议。

[关键词]：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；

目录

 1.理论综述5

2.中小企业内部控制的特点和需求分析5

2.1我国中小企业内部控制的特点5

2.2中小企业内部控制的需求性6

3. 中小企业建立内部会计控制的作用 6

3.1能够保护财产物资的安全完整7

3.2能够提高会计^^文档的正确性和可靠性7

3.3能够促进国家法律法规有效执行7

3.4能够促使企业提高经营管理效率7

4.中小企业内部控制的现状以及存在的问题8

4.1企业负责人内部控制观念淡薄8

4.2企业内部会计控制基础薄弱,会计信息失真严重9

4.3企业内部控制制度缺失或不完善9

4.4重大事项的决策和执行没有很好地分离制约10

4.5风险意识差,内部压力不足11

4.6对内部控制认识严重不足11

5.企业治理结构设置不合理，岗位职责不明12

5.1内部控制认识不到位12

5.2内部控制制度不健全13

5.3内控主体素质不够高13

5.4内部组织机构不完善13

5.5内部监督机制薄弱14

6.完善我国中小企业内部控制的建议14

7.完善企业组织结构，建立现代企业制度15

7.1加强企业文化建设15

7.2加强内部审计机构的职能15

7.3加强中小企业的风险评估16

7.4建立有效的信息与沟通系统16

8.完善会计内部控制的措施16

9.结束语17

10.致谢语18