中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收是企业成本中的一个核心要素，税收筹划可以通过合法的途径，减轻纳税成本，延迟缴税时间，从而更加有效的增进企业的利益，使其实现价值最大化，并增强其竞争力。企业所得税纳税筹划是纳税人在合法合理的范围内，充分理解国家现行税收法规，对企业的经营活动进行事先筹划，从而达到减轻税收负担，实现自身利益最大化的目的。本文首先阐述企业所得税税收筹划的概念等相关理论知识，接着通过分析企业固定资产折旧、存货计价、财务费用等所得税税收筹划的现状，指出存在的问题；最后针对问题设计了相对应的税收筹划方案。

[关键词]：企业所得税；纳税筹划；税收优惠

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引言3

1 企业所得税税收筹划概述4

1.1企业所得税税收筹划的概念4

1.2企业所得税税收筹划的方法4

2 企业所得税税收筹划的现状及问题分析5

2.1 C公司涉税状况5

2.1.1公司简介5

2.1.2公司税收缴纳状况5

2.2 C公司所得税税收筹划的现状6

2.2.1 固定资产折旧筹划现状6

2.2.2存货计价税收筹划现状7

2.2.3财务费用筹划现状8

2.3 C公司所得税税收筹划存在的问题8

2.3.1 固定资产折旧筹划存在的问题8

2.3.2 存货计价方法筹划存在的问题9

2.3.3财务费用筹划存在问题9

3 企业所得税税收筹划的方案及对策10

3.1固定资产折旧的税收筹划方案10

3.2存货计价方式选择的税收筹划方案11

3.3财务费用的税收筹划方案13

结语14