纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内 容 摘 要

纳税筹划在财务管理中起到很重要的作用，在企业经营管理中具有重大的意义。纳税筹划在国家法律及法规的条件下,对筹资活动、投资活动、经营活动等事前选择税收利益最大化的方式。纳税筹划目的可以提高货币资金的时间价值、减轻企业税收负担、实现税务零风险、提高自身经济利益及维护自身企业合法权益。进行纳税筹划需要遵循事前筹划、合法性、全局性和目标性原则。为了实现纳税筹划目标，企业需要掌握最基本的方法，主要包含合理利用自身组织、折旧方法、税收优惠政策、费用扣除标准、存货计价方法、收入时间确认进行纳税筹划。

综上所述，在企业经营管理过程中，遵循纳税筹划的原则，熟练掌握使用筹划方法，涉及税务方面进行具体筹划，以此达到节税利益最大化。

[关键词]：纳税筹划目标；纳税筹划基本方法；纳税筹划原则

目      录

1 纳税筹划概述4

1.1纳税筹划的定义4

1.2纳税筹划的原则4

1.2.1事前筹划原则4

1.2.2合法性原则4

1.2.3全局性原则5

1.2.4目标性原则5

2纳税筹划的基本方法5

2.1合理利用自身组织形式5

2.2合理利用折旧方法开展纳税筹划6

2.3合理利用税筹优惠政策开展纳税筹划6

2.3.1税率优惠政策6

2.3.2企业组织机构7

2.4合理利用费用扣除标准的选择开展纳税筹划9

2.4.1允许据实全额扣除的费用项目9

2.4.2有比例限制部分扣除的项目9

2.4.3允许加计扣除的项目10

2.5合理利用存货计价方法开展纳税筹划10

2.6合理利用收入确认时间的选择开展纳税筹划10

3纳税筹划的目标11

3.1减轻税收负担11

3.1.1聘用恰当的失业人员享优惠11

3.1.2选择合适的开票时机12

3.1.3小微企业的普惠性政策企业合理享受12

3.1.4合理分配股东奖金和分红12

3.1.5选择合适的税收优惠地区12

3.2实现涉税零风险12

3.3获取货币资金时间价值13

3.4维护企业自身的合法权益13

3.5 提高自身经济利益13

3.6税收筹划的主导目标价值最大化14

4结论14

4.1结论14