IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着近些年国内资本市场的繁荣发展以及证监会对注册制的实施,以及北交所的设立等，IPO审计业务在会计师事务所的业务板块中的分量中越来越重,但同时康美药业、康得新、乐视等IPO舞弊造假事件也陆续被揭发曝光出来,为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因此受到中国证监会的严厉处罚，有些会计师事务所甚至由于这个原因而解散。目前，舞弊造假风险已成为中国会计师事务所以及注册会计师在IPO业务审计中所面临的主要风险。然而由于科技的发展，各种舞弊手段也发展出新颖化、复杂化及隐蔽化的特点,同时由于会计师事务所执行审计时，也受时间、人力等资源的限制,特别是在IPO审计实务中,如何能够有效应对舞弊造假风险已成为会计师事务所这个行业未来里要面对的共同难题和共同困扰问题。

[关键词]：IPO；舞弊造假；舞弊风险；会计师事务所；应对措施。

目       录

1 导论5

1.1研究的背景和意义5

1.1.1研究背景5

1.1.2研究的目的和意义5

1.2研究的思路和方法6

2  IPO审计相关理论6

2.1  IPO相关的定义及要求6

2.1.1 IPO的定义6

2.1.2 IPO申报的条件6

2.1.3证监会对IPO造假的监管措施9

2.2 企业申报IPO的目的及动机11

2.3  IPO舞弊造假的方式11

2.4 会计师事务所应对舞弊造假的审计方法11

2.5 会计师事务所IPO审计失败的后果11

3 结论与建议14

3.1 结论15

3.2 建议16

3.2.1 加强会计师事务所IPO审计的专业应对能力17

3.2.2 提高IPO企业的上市条件17