中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

谁也不能否认内部控制是企业，非营利组织乃至政府机构抵御外部风险，防止财务舞弊，提升管理绩效，实现可持续发展的有效途径。在我国，中小企业数量已占企业总数的90%以上，其在经济建设中占据了重要的地位，中小企业已然成为推动国民经济发展，构造市场经济的主体，促进社会稳定的基础力量。本文首先就中小企业的内控管理现存问题及为适应不断发展而凸显的各种管理矛盾、混乱现象予以罗列、浅析。其次提出了加强内控管理的有效措施，实现中小企业更好更强的可持续性发展。

[关键词]：内部控制；中小企业；问题；解决措施

目       录

1．导论4

1.1研究的背景和意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究的目的4

1.1.3研究的意义4

1.2^文档研究的内容和方法4

1.2.1^文档研究的内容5

1.2.2^文档研究的方法5

2．基础理论5

2.1内部控制基本理论5

2.1.1.内部控制概念5

2.1.2内部控制目标5

2.1.3内部控制的要素6

2.2中小企业界定标准6

2.2.1中小企业界定标准7

3．中小企业内部控制存在的问题9

3.1内部环境问题9

3.1.1所有权与经营权未分离9

3.1.2没有制定科学合理的发展战略9

3.1.3人力资源管理制度和机制不健全10

3.1.4职员诚信和道德价值观不强10

3.2风险评估问题10

3.3控制活动11

3.3.1不相容职务分离控制11

3.3.2授权审批控制11

3.4信息与沟通12

3.5内部监督12

4.中小企业内部控制解决措施12

4.1建立科学合理的发展战略13

4.2健全人力资源管理制度13

4.3加强职员职业道德教育13

4.4风险识别与风险应对14

4.5不相容职务相分离14

4.6 授权审批制度要规范14

4.7加强部门之间，上下级之间的信息沟通14

4.8建立一套行之有效的内部监督制度15

5．结语15