内 容 摘 要

原始凭证是会计核算的原始^^文档和重要依据。由于市场经济发展，现取得原始凭证的方式也趋于多样化，方式多样化也随之带来了很多值得探讨的问题。一旦取得的原始凭证失真，会计核算将随之产生非常严重的问题，是否会因原始凭证的失真导致一些不规范的费用开支合理化，从而导致企业的信息披露出现问题误导财务信息的预期使用者？那么企业在我国现处于的市场发展下，采取什么方式规避原始凭证的失真？如果企业原始凭证失真，那么在取得时，企业的内部控制是否存在重大缺陷导致其失真，是否可以因完善的审核流程规避其失真？本文随之展开讨论。

[关键词]：原始凭证失真；内部控制；原始凭证取得及审核流程

目       录

引言.....................................................................................................................5

1.1原始凭证...........................................................................................................5

1.2原始凭证的来源................................................................................................5

1.3自制原始凭证....................................................................................................5

1.4外来原始凭证....................................................................................................5

原始凭证失真的危害..........................................................................................6

2.1不真实的原始凭证导致费用报销出现问题....................................................6

2.2不真实的原始凭证导致企业会计信息披露出现问题....................................6

原始凭证失真的表现..........................................................................................6

3.1虚构原始凭证....................................................................................................6

3.2原始凭证不完整................................................................................................7

3.3企业内部控制的缺陷导致内部单据的设计不规范........................................7

原始凭证失真的原因..........................................................................................8

4.1企业内部人员....................................................................................................8

4.1.1管理层.........................................................................................................8

4.1.2财务人员.....................................................................................................8

4.1.3其他内部人员.............................................................................................9

4.2市场经济的发展从而导致一些原始凭证的失真............................................9

原始凭证失真的解决对策..................................................................................9

5.1企业财务人员业务能力的提升........................................................................9

5.2企业内部控制制度的完善...............................................................................10

5.3高度自动化企业运用程序完成原始凭证的识别...........................................11

5.4发票的失真.......................................................................................................11

5.5推动诚信建设...................................................................................................12

结论.....................................................................................................................12