企业存货内部控制问题研究

文档编号:KJ256  文档字数:14568,页数:25

企业存货内部控制问题研究
－大众一汽发动机（大连）有限公司案例研究

摘    要
 内部控制制度自产生以来，就倍受理论界和实务界的关注。存货是企业流动性较强的资产之一，不断完善存货内部控制制度对于企业实现经营目标、贯彻经营方针和决策、保证财务收支合法、提高企业资本的获利能力、维护流动资产安全与完整具有积极的意义。
 基于这种背景，本文试图梳理国内外最新研究成果，并结合大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制的实践，对企业存货内部控制的理论及其应用做较为系统、深入的研究。
 本文首先综述内部控制及存货内部控制的相关理论，然后结合调研取得的^^文档系统的分析存货内部控制的流程，笔者发现该公司的存货内部控制在风险管理方面存在问题。最后对大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制提出改进建议。
 
关键词：存货；内部控制；风险管理

The Research on the Internal Control of the Enterprise Inventory
Abstract
 Since the internal control mode comes into being, it has attracted the attention of people. Inventories are one of the assets which are high mobility of business, it has positive significance that constantly improve the internal control system for companies to achieve operational objectives, and implementing the management policy and decision-making to ensure that legitimate financial income and expenditure, improving the profitability of corporate capital, maintaining security and integrity of current assets.
 Based on above background, the thesis tries to introduce the recent foreign production with the information of Volkswagen FAW Engine (dalian) Co., Ltd , and make a systemic and signification research on the inventory internal control from the aspect of the risk-oriented.
 Firstly, the thesis talks about the present theory of research on internal control of inventory. Then, the author discusses the design of the inventory internal control with the information of the company, including the inventory business process. The author found that there has risk-management issues on this company. Finally, the author makes recommendations to improve the internal control of inventories.
 
Key words: Internal Control ；Inventory ；Risk management

目    录
摘    要 I
Abstract II
1 存货内部控制相关理论 1
1.1 内部控制相关理论综述 1
1.2 存货内部控制概念 1
1.3 存货内部控制活动 2
1.3.1 基本业务流程 2
1.3.2存货内部控制 2
1.3.3存货内部控制的监督评价 5
2 大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制现状研究 6
2.1 大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制背景 6
2.1.1 大众一汽发动机（大连）有限公司基本情况 6
2.1.2 大众一汽发动机（大连）有限公司内部控制简介 6
2.1.3大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制简介 7
2.2 存货内部控制业务流程 7
2.2.1大众一汽发动机（大连）有限公司存货基本业务流程 7
2.2.2大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制内容 8
2.2.3大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制自我评价 14
3大众一汽发动机（大连）有限公司存货内部控制风险应对措施 14
3.1 材料采购环节风险应对措施 14
3.2 存货运输和验收入库环节风险应对措施 14
3.3存货保管与盘点环节风险应对措施 15
3.4存货处置环节风险应对措施 15
3.5存货发出环节风险应对措施 16
3.6存货财务记录环节风险应对措施 16
4对我国企业存货内部控制体系的启示 16
结    论 19
参 考 文 献 20
致    谢 21

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