浅谈现金流量表的分析

目       录

第一章 现金流量表的基本概念…………………………………………… （2）

1.1概念…………………………………………………………………… （2）

1.2作用及分类…………………………………………………………… （2）

第二章 现金流量的分析意义……………………………………………… （2）

2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性………………… （2）

2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益……………………… （3）

2.3分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力……………………… （3）

第三章 对现金流量表的分析……………………………………………… （3）

3.1现金流量表结构分析概况…………………………………………… （3）

3.2经营活动产生的现金流分析………………………………………… （3）

3.3投资活动的现金流量分析…………………………………………… （4）

3.4筹资活动的现金流量分析…………………………………………… （4）

第四章  现金流量表与资产负债表的比较分析……………………………（5）

4.1盈利能力及支付能力分析…………………………………………… （5）

4.2偿债能力的分析……………………………………………………… （5）

第五章 现金流量表与利润表比较分析 ……………………………………（6）

5.1经营活动现金净流量与净利润之比 …………………………………（6）

5.2销售产品、提供劳务收到的现金与主营业务收入之比 ……………（6）

第六章 表外因素 ……………………………………………………………（6）

6.1变现能力比率的影响 …………………………………………………（7）

6.2对盈利能力比率的影响 ………………………………………………（7）

第七章 对企业现金流量状况进行综合评价 ………………………………（7）

内 容 摘 要

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反应企业在一定时间内现金收入和现金支出情况的报表，是反映企业一定期间的经营活动、投资活动、筹资活动的动态财务报表。它能真实体现企业的获利能力、偿债能力、支付能力和盈利能力；是企业对外报送的三大会计报表之一。现金是滋润企业生命的源泉，主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。如果企业没有足够可供使用的现金，其生产经营就难以持续健康。掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。

[关键词]现金流量；流入；流出；获利能力；偿债能力；支付能力；盈利能力；分析。