企业内部控制存在的问题及解决对策——以四川长虹集团有限公司为例的研究

——以四川长虹集团有限公司为例的研究

内 容 摘 要

随着经济全球化和经济一体化进程的不断加快，世界各地的经济逐渐连接成一个整体，各国之间的经济联系逐渐加强，到现在的密不可分。但影响经济发展的因为很多，经济发展的缓慢将导致国家综合国力的衰退。在这样的背景下，加强经济管理，促进经济快速发展成了各国的首要目标。而企业作为国家经济的重要支柱之一，其发展的快慢、活力的兴衰则严重影响着国家经济。三九集团的财务危机、巴林银行的被迫破产都在告诫着我们，要想企业长久的可持续的发展，我们要加大对企业内部控制制度的制定和管理。而我国由于对内部控制的不重视，导致企业因内控失调而造成的损失比比皆是。因此，企业要加大内部控制意识，使得企业自身和国家经济稳定发展。本文选取四川长虹集团有限公司作为研究对象，根据其曾经出现的大量应收账款不能及时收回的案例，从多方面分析了长虹集团内部控制曾经存在的问题，以及解决这些问题的措施。希望通过本案例的分析可以给四川长虹甚至其他内控存在问题的企业在内部控制方面有一些建设性的建议。

【关键词】内部控制 内部控制问题 内部控制解决对策

目录

1 绪论4

1.1 研究的背景及意义4

1.1.1研究的背景4

1.1.2研究的意义4

1.2 国内外研究现状4

1.2.1国外研究现状4

1.2.2国内研究现状5

1.3 研究的思路与防范5

1.3.1研究思路5

1.3.2研究方法5

2 内部控制的基础理论6

2.1 控制的概述6

2.2 内部控制的概述7

2.2.1内部控制的定义7

2.2.2内部控制的要素7

2.2.3内部控制的特征7

3 长虹集团的基本状况8

3.1 公司简介8

3.2 行业发展趋势8

3.3 长虹的主要财务数据9

3.3.1现金流量分析9

3.3.2财务状况分析10

3.3.3经营成果分析11

4 四川长虹内部控制存在的问题14

4.1 内部控制意识薄弱14

4.2 风险意识欠缺14

4.2.1风险评估不足14

4.2.2合同设计不完善14

4.3 应收账款管理不完善14

4.4 赊销对象信用不足15

4.5 法人治理结构不完善15

5 四川长虹内控失效的解决对策16

5.1 建立完善的内控制度16

5.2 加强风险内控意识16

5.2.1树立坏账风险意识16

5.2.2完善风险管理机制16

5.3 加强应收账款的规范管理16

5.3.1加强各部门的内部控制16

5.3.2建立销售责任制17

5.3.3制定合理的收账政策17

5.4 建立客户信用档案18

5.5 建立公司法人治理结构18

结论与不足19

文献