东道公司应收账款内部控制问题研究

内 容 摘 要

软件产业作为我国基础性、战略性产业，正以前所未有的速度发展。软件产业在转变国民经济经济增长方式、提高经济运行效率、提升企业信息化等方面具有重要的作用。软件产业的核心力量是软件企业，软件企业成立的门槛较低并且有国家政策的大力扶持，企业数量与规模都得到空前的发展。但中小软件企业的发展仍然受到一定的制约，其中很重要的原因是企业在发展壮大的过程中缺乏相应的内部控制体系，盲目的追求销售额而忽视了应收账款收取的时效性，导致企业资金流通性较差。因此，对于中小软件企业关于应收账款内部控制的管理水平需显著提升。

本文以东道公司科技有限公司为研究对象，通过对业务范围、财务状况、管理水平的分析了解东道公司的基本情况。分析出案例公司应收账款内部控制在具体实施过程中存在的问题：企业内部组织架构不完善；客户信用评估不健全；应收账款的查账核对不达标；外部信息沟通不及时；对于长期应收账的监控不到位。针对诊断的问题，从提升应收账款内部控制环境、完善客户信用评估体系、加强应收账款控制活动、确保应收账款信息沟通及时性、加强应收账款的内部监督考核，这五个方面提出了优化策略，并从应收账款系统机制和先进技术两方面提出优化的保障措施。

 [关键词]：中小软件企业；应收账款；内部控制

目       录

前言3

一、应收账款内部控制的理论基础4

（一）应收账款的概念4

（二）应收账款内部控制的概念5

（三）内部控制的理论框架5

（四）应收账款财务评价指标6

二、东道公司应收账款内部控制现状8

（一）东道公司概述8

（二）东道公司应收账款现状分析8

1.应收账款结构分析8

2.应收账款与营业收入的对比分析9

3.应收账款营运能力分析10

三、公司应收账款内部控制存在的问题11

（一）企业组织架构不完善11

（二）客户信用评估不健全12

（三）应收账款的查账核对不达标12

（四）外部信息沟通不及时13

（五）长期应收账的监控不到位13

四、东道公司应收账款内部控制改进方案14

（一）提升应收账款内部控制环境14

（二）完善客户信用评估体系15

（三）加强应收账款控制活动16

（四）确保应收账款信息沟通的及时性17

（五）加强应收账款的内部监督考核18

结语18

文献