集团企业关键业务流程内部控制优化

内 容 摘 要

众所周知，集团企业规范内部控制体系建设是深化经营管理，风险管理防控，提升企业实力的重要管理手段。集团企业关键业务流程的内部控制优化，成为企业长期发展的关键。

本文较为全面的介绍了集团企业关键业务流程的内部控制优化，大型企业集团具有丰富的内部控制及风险管理经验，从实务中体会到企业内部控制的建设和深化应用必然以风险为导向，以流程为核心。企业面对多变的内外部环境。集团企业近年来顺应新时代的管理要求，大都开展了以流程梳理为先导的内部控制体系建设和成果固化，提升了企业管理，防控了经营风险。但是由于一方面由于企业疏忽关键业务流程，往往内部控制效果不明显； 另一方面，受制于初始工作的边界制约，已有的流程常常会存在跨业务壁垒的端到端流程未能全面落实、各类业务颗粒度不统一、流程与制度衔接不足、流程在信息系统的固化有待提升等问题。本文根据实务经验，总结提炼出内部控制流程优化的原则、方法和步骤，供业内外人士应用参考和理论研讨。　　 [关键词]：风险管理；内部控制；流程优化 

目       录

1 导论3

1.1 研究的背景和意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究的意义3

1.2 研究的思路和方法4

1.2.1研究的思路4

2业务流程控制优化分析6

2.1风险管理理论分析6

2.2内部控制分析12

2.2.1企业内部控制要素12

2.2.2企业内部控制制度的控制要点及设计原则13

3 结论14