中小企业税收筹划存在的问题及对策

摘 要

税收筹划目前在我国尚属新鲜事物，整个税收筹划市场处于发展初期，但随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，将成为纳税人生产经营中非常重要的组成部分，尤其是企业税收筹划，更为重要。税收筹划所产生的收入是合法收入，纳税人追求经济利益可谓是一种本能，是一种追求自身利益最大化的行为。 近几年，国家在企业税务管理内容和管理体系方面持续更新，为税收筹划创造了极为丰富的条件。站在企业角度而言，为企业寻找一套合理科学的纳税筹划机制和路径，为企业知名筹划方式和思路，能够有助于今后的工作。

[关键词]：企业所得税；纳税筹划；方案

目       录

一、税收筹划的基本理论3

（一）税收筹划的理论基础3

1.税收筹划的概念3

2.税收筹划的特点3

（二）税收筹划应把握的基本原则4

二、A公司所得税筹划的现状5

（一）A公司概况介绍5

1.A公司基本情况5

2.A公司内部组织结构6

（二）A公司所得税筹划的现状6

1.利用税前扣除项目的筹划6

2.固定资产折旧的筹划7

2014 年-2016 年A公司应纳所得税累计为 1085 万元。9

三、A公司所得税筹划存在的问题10

（一）缺少专门的税收筹划部门10

（二）缺乏合理的筹划流程10

（三）公司高层缺少对纳税筹划的认识10

四、优化A公司所得税筹划的对策11

（一）完善公司组织架构11

（二）充分利用新企业所得税法对税前扣除项目地规定11

（三）积极鼓励企业纳税筹划人员深入学习政策法规13

结论13

文献