上市公司的财务欺诈及其防范对策探析

摘要

在这个经济发展如此迅速的时代，普通大众除了基本的生活之外都会攒有部分存款，也使得他们开始慢慢有了投资的想法，资本市场由于越来越多人的加入也比以前活跃了许多。这也导致了上市公司财务欺诈的事件也越来越多，越来越多的投资者的利益受到损害。上市公司的财务欺诈影响的不仅仅是公司自身，还损害了投资者的利益，影响了国家的经济发展。本文将介绍财务欺诈的相关概念以及财务欺诈的原因分析，思考了上市公司是如何去进行财务欺诈的。最后通过对瑞幸咖啡财务欺诈案例进行分析，与上文相结合分析瑞幸财务欺诈的手段，最后通过案例得到启发。只有上市公司、审计机构与监管机构三者一起共同对财务欺诈进行防范，对于未来可能出现的新财务欺诈，有必要更加明确正确地认识，并提前采取应对措施，才能在一定程度上减少上市公司财务欺诈事件的发生。 

关键词：上市公司  财务欺诈  原因  防范对策

目 录

1引  言1

1.1研究背景1

1.2研究意义1

1.3研究方法和目的2

2公司财务欺诈理论概述3

2.1公司财务欺诈的概念3

2.2上市公司财务欺诈的类型3

2.3财务欺诈的特征4

3我国上市公司财务欺诈行为的原因分析5

3.1财务专业人员职业道德缺失5

3.2公司治理结构形式为财务欺诈提供便利5

3.3监管部门对财务欺诈监管以及惩罚不严5

3.4会计制度不完善给财务欺诈者可乘之机6

4规避我国上市公司财务欺诈行为的对策7

4.1加强内部控制，完善治理结构7

4.2完善公司外部治理结构7

4.3加大对上市公司财务欺诈的监督与惩罚力度8

4.4创新审计方法,提高审计质量和效率8

4.5提高投资者对财务欺诈的防范意识9

5案例分析10

5.1瑞幸咖啡财务欺诈事件10

5.2瑞幸咖啡财务欺诈的手段10

5.3案例启示11

结论12

文献