中小型企业财务舞弊现象的分析与解决

中小型企业财务舞弊现象的分析与解决

内 容 摘 要

财务舞弊是目前世界各国有待解决的难题，财务舞弊在给投资者造成严重的经济损失的同时，也严重危害了资本市场的发展。近年来，随着证券市场的监管不断加强，财务舞弊的新手段也层出不穷，旧手段不断翻新,造假手法多且复杂，金额巨大，涉及面广，由此可见，财务舞弊的研究是非常有必要。

本文以康得新公司财务舞弊的具体案例作为研究对象，对上市公司财务舞弊的相关文献^^文档进行综述并说明康得新公司财务舞弊事件经过；运用GONE理论分析公司财务舞弊发生的动因；根据动因分析出来的问题，从公司内部和外部监督两方面提出防治对策。

[关键词]：上市公司；财务舞弊；防治对策

目       录

1.绪论3

2.财务舞弊动因理论概述3

2.1贪婪因子3

2.2需要因子3

2.3机会因子4

2.4暴露因子4

3.康得新公司财务舞弊案例介绍4

3.1公司概况4

3.2康得新公司财务舞弊事件回顾4

3.3财务舞弊的手段5

3.3.1虚增利润5

3.3.2大股东非经营性占用资金5

3.4舞弊后果6

3.4.1运营恶化，或将退市6

3.4.2受到监管部门的处罚6

4.基于GONE理论的康得新公司财务舞弊动因研究6

4.1员工缺乏职业道德6

4.2内部控制存在缺陷7

4.3外部审计机构失职8

4.4舞弊成本低9

5.康得新公司财务舞弊的防治对策10

5.1完善内部控制10

5.1.1优化治理结构10

5.1.2加强员工的职业道德和专业素养10

5.1.3完善内部控制制度11

5.1.4强化内部审计作用11

5.2加强外部监督12

5.2.1建立财务指标危机预警系统12

5.2.2加大处罚力度12

5.2.3提高外部机构审计质量12

6.总结13

文献